揭阳市榕城区第七届村民委员会换届
审 计 报 告
榕兴审报〔2017〕9号
揭阳市榕城区东兴街道办事处凤潮社区委员会：
根据揭市财农办〔2016〕34号、揭榕财〔2016〕76号文件的精神，结合《榕城区东兴街道办事处第七届村民委员会换届审计工作方案》对你村委会第六届班子自2013年12月1日至2016年12月31 日期间经济责任进行就地审计。你村的责任是提供真实、合法、完整的会计凭证、报表、账簿及相关资料；我们的责任是对你村提供的上述期间会计报表及相关资料发表审计意见。我们的审计是依据榕城区财政局《关于印发〈榕城区第七届村民委员会换届审计工作方案〉的通知》揭榕财〔2016〕76号和《村合作经济组织财务、会计制度（试行）》的有关规定进行的。审计过程中，我们根据你村经济实体经联社的实际情况实施了包括抽查原始凭证、会计纪录、会计账簿及相关人员的询问等在内我们认为必要的审计程序。审计查证阶段业已结束，现将审计结果报告如下：
一、凤潮经联社基本情况
凤潮经济联合社属揭阳市榕城区东兴街道办事处辖下集体经济组织（以下简称经联社）。注册机构代码为51541479-8,全村734户，社区总人口3423人。村委会内设财务、治保会、调解会、妇委会、计育及民主理财监委会等部门。该村集体经济来源以市场铺面及厂房的租赁为主，经济收入每年约75万元，村民人均收入约0.72万元。社区党支部书记、村委会主任林映隆同志兼经联社法人，并负责审批财经，其他班子成员4人，经联社账套一套，财务、报账员各一名。
二、凤潮经联社第六届班子任职期间主要经济收支情况
1、财务收支情况
自2013年12月1日至2016年12月31日止
（1）收入总额2257059.36元
①经营收入1983053.05元，为租金收入。
②其他收入53526.31元；其中，利息18351.31元，其它35175.00元。
③上级补助收入220480.00元，其中，干部工资220480.00元。
（2）、支出总额2672795.54元
①经营支出232047.13元，其中，市场费用60180.18元，农业费用58200.00元，税金113666.95元。
②管理费用1482726.81元；其中，干部工资补贴及奖金557410.00元，治调费723085.33元，办公费8538.00元，慰问费3600.00元，书刊费31748.00元，会议费33903.00元，青团民兵780.00元，业务接待费31269.00元，邮电费65453.48元，机动车辆费23700.00元，退休人员工资补贴3240.00元。
③其他支出958021.60元；其中，安全生产109024.00元，选举费用185165.00元，其他442922.57元，误工费20910.00元，税金200000.03元。
收支相抵超支415736.18元。
2、公积、公益金收支情况
①公积金收支情况，2013年11月末公积金余额18660861.89元，期间收入合计3060000.00元，其中转收生活用地一次性有偿3060000.00元；支出合计2799886.73元，其中，转公积金弥补2014亏损200000.00元，付给村民土地转让款611200.00元，提取公积金弥补应付福利费亏损460664.78元，转公积金弥补2015亏损184539.58元，年终结转公益金80493.25元，提取公积金弥补年度福利费亏损1074500.10元，提取公积金弥补年度亏损188489.02元，至2016年12月31日余额18920975.16元。
②公益金收支情况，2013年11月末公益金余额1000618.38元，期间收入合计401771.67元，其中收新区水表修路负担22600.00元，收新区水表修路负担8600.00元，收新区水表修路负担15300.00元，收新区水表修路负担1300.00元，收新区水表修路负担1600元，收新区水表修路负担1600元，收新区水表修路负担1600元，收新区水表修路负担11000.00元，转收本年收益57078.42元，收新区水表负担91600.00元，收新区修路负担24500.00元，新区水表负担81000.00元，收新区修路负担3500.00元，年终公积金转入公益金80493.25元；支出合计434248.44元，其中，付乐组活动及老人费用等311226.00元，付老人室费用分地转让款4759.00元，付老人室费用分地转让款2854.00元，付老人室费用分地转让款1441.00元，付老人室费用分地转让款1685.19元，付老人室费用17571.00元，付老人室费用1101.00元，付老人室费用3156.00元，付老人室费用4710.00元，付老人室费用1103.00元，付老人室费用1081.00元，付老人室费用1368.00元，付人口分配款1700.00元，付老人室费用19276.75元，付老人室费用19283.50元，付人口分配款7600.00元，付新乡厅头补助款12000.00元，付村道路增设视频监控22333.00元，至2016年12月31日余额968141.61元。
3、福利费收支情况
2013年12月1日至2016年12月31日止，
福利费收入总额共516153.20元；其中，上级拨款130153.00元，计划生育46698.20元，福利费53142.00元，医疗投保8160.00元，新区国土证件247000.00元，幼儿园上缴8000.00元，新区合同过户23000.00元。
福利费支出总额共2926355.18元；其中，计划生育89969.00元，五保户困难户79262.00元，优抚10880.00元，征兵民兵100805.00元，环境卫生523884.97元，医疗1079040.00元，医保社保85190.40元，敬老180900.00元，公共设施182346.14元，文娱宣传45326.40元，慰问金95660.00元，学校幼儿园285022.00元，球队费用12885.85元，修路58035.00元，丧葬费补助2960.00元，公用电费15656.82元，福利费50146.60元，房屋保险4216.80元，其它24168.20元。
收支相抵超支2410201.98元。
4、应收款情况
2013年11月末应收款余额714197.05元，期间收入合计100000.00元，其中，收回林丽莲、李佩真借款100000.00元；支出合计100000.00元，其中，付林丽莲、李佩真借款100000.00元。至2016年12月31日止余额714197.05元。
5、应付款情况
2013年11月末应付款余额2045844.2元，期间收入合计5629716.00元，其中，收入国土证件预缴款15000.00元，收入国土证件预缴款15000.00元，收入国土证件预缴款18000.00元，收入国土证件预缴款3000.00元，收入国土证件预缴款12000.00元，收入国土证件预缴款18000.00元，收入国土证件预缴款15000.00元，收入国土证件预缴款9000.00元，收入中泰发展捐款200000.00元，收入国土证件预缴款21000.00元，收入国土证件预缴款18000.00元，收入国土证件预缴款6000.00元，收入国土证件预缴款9000.00元，转收生活用地转让预缴4600000.00元，收入国土证件预缴款9000.00元，收入国土证件预缴款9000.00元，收入国土证件预缴款18000.00元，收市场铺租金预缴482880.00元，收新区生活用地违章建设罚款80000.00元，收东兴财政所拨拆迁补偿款36836.00元，收东兴财政所拨青苗补偿款35000.00元；支出合计4860896.00元，其中，付中泰捐款给新区修路200000.00元，转付退还生活用地转让预缴4600000.00元，付村民拆迁补偿款24060.00元，退还东兴财政所拨青苗补偿款36836.00元。至2016年12月31日止余额2814664.20元。
6、固定资产情况
2013年11月末固定资产余额17600487.01元，期间构建合计18205.00元，其中，购办公台900.00元，购垃圾车、经纬仪5625.00元，购垃圾车一台4500.00元，购空调4400.00元，公共平台配套设备2780.00元。
至2016年12月31止固定资产余额17618692.01元。
7、货币资金情况
至2016年12月23止，现金余额2710.18元，据审计调查，帐实相符；银行存款余额4640320.24元，帐实相符。
8、民主理财情况
2013年12月至2016年12月31日期间，该村账务都通过理财小组审核，并上墙公布，报办事处录入。
9、年度收益分配情况
2014年年末可分配收益142921.58元，2015年年末可分配收益197025.58元，2016年年末可分配收益188489.02元（已按要求作年度收益分配）。
10、期末资产、负债情况
至2016年12月31日止，现金余额2710.18元，银行存款余额4640320.24元，应收款余额714197.05元，短期投资15000.00元，固定资产余额17618692.01元，应付款余额2814664.20元，长期借款及应付款287138.51元，公积公益金余额19889116.77元，至2016年12月末，资产总计22990919.48元。
三、第六届班子任职期间履行经济管理职责情况和主要经济指标完成情况
1、凤潮社区第六届班子任职期间，不断加强学习，提高理论素质，坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，并联系实际进行深入思考，认真学习党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，狠抓班子建设，着力干部队伍的建设和班子战斗力、凝聚力的增强。二委干部团结一致，坚持廉洁奉公，勤俭节约，以身作则，全心全意带领村民建设社会主义新农村。
2、凤潮社区以优化人居环境，加快推进村建设为目标，强化规划，通过多方筹资以及发动乡贤村民捐款的方式，筹得资金158万元分别对新乡前路至水关工业区道路进行道路硬底化建设和新区下水道建设等，从而解决了村民一直反映强烈的“道路不畅通、生活污水排放难”等问题。凤潮社区同时结合创建文明城市的契机，加大环境整治力度和资金的投入，先后投入资金50多万元对村寨前池、内河进行综合整治，对池塘内的垃圾杂物、漂浮物进行清理转运，对村道两旁铺户乱搭现象进行清理规划，并落实“门前三包”责任制，从而营造环境整洁、优美、卫生的凤潮社区。
3、凤潮社区班子积极为村民谋福利，期间投入福利约292万元，每年为社区居民投医保、新农保、农房保险等；坚持以人为本，突出维护民利，保障民生，对困难家庭认真排查，并妥善解决好困难户的基本生活保障。
4、凤潮社区班子能积极将年度考核任务视为己任，每年度能按时完成上级下达的计生、税收、二费、医保、社保等任务，切实做好党务、村务公开，成立社区民主监督委员会，对该社区收支逐月进行审核和监督，并公布上墙。
四、审计评价意见
根据《广东省农村集体经济审计条例》等有关规定，我审计组针对本次审计发现的问题作如下表述，以其整改落实。
（一）存在问题
1、原始凭证出现的问题：
审计发现凤潮经联社支出票据中大部分没有按照正规发票且部分未经收款方加盖公章入账，采用普通收款收据及零星报销单入账。
2、资金管理问题：
①审计发现凤潮经联社大额支付资金以现金形式支付，没有通过银行转账。
②现金收入没有及时存入银行，存在 “坐收坐支”现象。
③非生产性支出偏大，建议凤潮经联社合理控制非生产性资金的支出，多为村民谋福利。
3、出纳、会计账务处理的问题：
①审计发现凤潮经联社“其他支出”科目核算数额偏大，且明细科目设置模糊，小部分会计原始凭证未按科目合理分类。
②审计发现凤潮经济联合社的集体固定资产未能按规定计提折旧，建议按照《广东省农村集体经济组织固定资产分类及折旧办法》的要求计提折旧。
（二）评价意见
1、凤潮经联社基本能按照相关财经制度的要求，于2015年起实行会计委托代理制度，月间数务报街道会计中心记账。设置会计总账、明细分类帐、固定资产帐，会计科目基本能按照《村集体经济组织会计制度》中科目核算，认真做好收支结算，年终收益分配能按照有关规定结转，非生产性开支比例少，收入票据使用村印制的普通收据，支出票据基本能做到三章齐，逐笔经民主理财小组审核签章，上墙公布，财务信息及时上廉政平台发布。
2、我们认为凤潮社区第六届班子任职期间，坚持以科学发展观为指导，结合本村实际，大力发展本村经济，集体经济逐年壮大，逐步按照村民委员会自治章程规范财经制度积极完成上级交给的任务，搞好各项承包合同的落实、结算、兑现；大力筹集资金，改善村容村貌，盘活集体资产，及时处理好村民的福利问题，总体经济发展势头良好。建议该村班子能继续团结一致，为凤潮社区经济及社会各项建设做出更大的贡献。
审计组长：陈家跃 副组长：王育青
审计小组成员：黄加贤、蔡益群
揭阳市榕城区东兴街道办事处
二〇一七年四月二十三日